2003年注册税务师《财务与会计》试题及答案
http://www.kaoup.com 2007-11-13 考上网
12030
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利润及利润分配表
编制单位：长征公司 2002年12月 单位：万元
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项 目
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本 年 累 计
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| 一、主营业务收入 |
9000
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| 减：主营业务成本 |
5500
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| 主营业务税金及附加 |
130
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| 二、主营业务利润 |
3370
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| 减：营业费用 |
220
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| 管理费用 |
500
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| 财务费用 |
80
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| 三、营业利润 |
2570
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| 加：投资收益 |
80
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| 营业外收入 |
50
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| 减：营业外支出 |
40
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| 四、利润总额 |
2660
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| 减：所得税 |
800
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| 五、净利润 |
1860
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| 加：年初未分配利润 |
180
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| 减：提取法定盈余公积 |
186
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| 提取法定公益金 |
93
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| 应付普通股股利 |
1301
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| 六、未分配利润 |
460
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（1）长征公司于2003年1月3日因企业管理不善引起意外火灾一场，造成公司一生产车间厂房被烧毁。根据账面记录，被毁厂房的账面原价为200万元，已提折旧80万元。火灾造成的损失，保险公司同意给予70万元的赔款，其余损失（不考虑被毁厂房清理费用和残值收入由企业自负。
（2）长征公司于2003年1月25回收到退货一批，该批退货系2002年 11月销售给甲企业的某产品，销售收入250万元，增值税销项税额42.5万元，结转的产品销售成本200万元，此项销售收入已在销售当月确认，但货款及税款于当年12月31日均未收到。2002年年末长征公司对应收甲企业账款按5％计提坏账准备（假设可以在税前扣除）。退回的产品已入库。不考虑运杂费等其他费用。
（3）长征公司于2003年1月31日发现上年度一项重大会计差错，即2002年漏记一项固定资产的折旧费用20万元。该公司2002年度所得税尚未申报。
另外，长征公司2002年12月31日资产负债表中，"长期股权投资"项目的金额中包括长征公司2000年1月1日对乙公司的900万元长期股权投资，该投资占乙公司有表决权股份的30％，采用成本法核算，并于2001、2002年从乙公司分得现金股利20万元和 15万元。根据有关资料，乙公司于2000年1月1日由长征公司等三方共同出资设立，资本总额即注册资本为3000万元；从2000年至2002年，乙公司股东权益变动除净利润因素外，无其他变动事项；乙公司2000、2001、2002年三年实现的净利润分别为200万元、100万元和150万元，乙公司的所得税税率为20％。长征公司从2003年1月1日起对该项股权投资改按权益法核算。
根据上述资料，回答下列问题：
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